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新个税能省多少钱, 新个税法定了!一图看懂你能省多少钱?

作者:   来源:  热度:8  时间:2021-06-12






CPAer:新个税法通过!起征点每月5000元,10月1日起实施!31日下午,备受社会关注的关于修改个人所得税法的决定经十三届全国人大常委会第五次会议表决通过。至此,七次大修后的

CPAer:新个税法通过!起征点每月5000元,10月1日起实施!

31日下午,备受社会关注的关于修改个人所得税法的决定经十三届全国人大常委会第五次会议表决通过。至此,七次大修后的新个税法正式亮相!

起征点确定为每月5000元。新个税法规定:居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。

减税向中低收入倾斜。新个税法规定,历经此次修法,个税的部分税率级距进一步优化调整,扩大3%、10%、20%三档低税率的级距,缩小25%税率的级距,30%、35%、45%三档较高税率级距不变。

多项支出可抵税。今后计算个税,在扣除基本减除费用标准和“三险一金”等专项扣除外,还增加了专项附加扣除项目。新个税法规定:专项附加扣除,包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出,具体范围、标准和实施步骤由国务院确定,并报全国人大常委会备案。

新个税法于2019年1月1日起施行,2018年10月1日起施行最新起征点和税率。

新个税法规定,自2018年10月1日至2018年12月31日,纳税人的工资、薪金所得,先行以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额,依照个人所得税税率表(综合所得适用)按月换算后计算缴纳税款,并不再扣除附加减除费用。

1税5000元背后真正的影响


一.个税免征额标准提高,个税缴纳将节省多少钱?

在个人所得税税率方面,我国实行七级超额累进税率,不同的应纳税所得额区间对应不同的税率,税率最低档为3%,最高档为45%。税率具体如下表所示:



如果个税免征标准从3500元提高至5000元,考虑月应纳税所得额和税率不变,则个人将少缴纳个税45元,即(5000-3500)*3%。对于个人月应纳税所得额原先在3500-5000元之间的人而言,受益将是最大的。

二.个税免征额标准提高,对不同地区的人员影响不同

根据公式:个人所得税=(工资-五险一金个人缴纳部分-免征额)×税率-速算扣除数=月应纳税所得额×税率-速算扣除数

所以,各地工资收入水平不同、五险一金的缴纳标准不同,也会影响个税改革后的税后收入。


从不同地区看,东部地区的平均工资水平明显高于中西部地区以及东北地区,同时中高层管理人员和专业技术人员的工作水平也明显高于普通员工。所以对于个税免征额提高,对于收入较低地区和人员的边际影响会更大,对于高收入群体而言,影响并不是很敏感。


表2 2017年不同地区不同岗位就业人员月平均工资(元/月)


同时,对于不同地区,五险一金的缴纳也会有区别,通过比较同一工资水平,可以看出五险一金对应纳税所得额的影响。从比较看,北京、上海、深圳等地五险一金缴纳比例差别较大,南京、合肥、成都地区在住房公积金缴纳上保持一致。具体情况如下所示:


表3 北京、上海、深圳、南京、合肥、成都的五险一金缴纳比例


分别比较北京、上海、深圳、南京、合肥、成都六个地区工资水平10000元的情况下,个税起征点从3500调整到5000,因为上海地区在扣除五险一金后,应纳税所得额在起征点调整后,恰好从税率20%一档变为税率10%一档,从而税后收入提高的金额更多,而其他地区基本一致,税后收入均提高了150元。


表4 起征点调整后的税后收入比较

很明显,不久的将来,工薪族也将随着个税大改而收益。

22018年10月1日后如何计算工资个税

依据最新个税法:


1.以身份证号码为纳税人识别号民个人按纳税年度合并计算个人所得税 


2.工资薪金:单位按月或者按次预扣预缴税款,个人自行按综合所得需要办理年度汇算清缴; 


3.居民个人的综合所得:以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。


其中:专项扣除包括按规定和标准缴纳的五险一金;


专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金等支出。 


4.工资发放单位:工资扣减按规定和标准缴纳的五险一金,再减除费用五千元,按月预扣预缴税款。


如果个人向单位提供专项附加扣除信息的,单位在算“工资个税”时每月要扣减。


即每月工资的个税应纳税额计算公式:(税前收入-五险一金-5000-专项附加扣除额)*税率-速算扣除数 


【例】A公司给员工A每月发15000元,个人缴纳保险1600元


(1)如员工A未提供子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金等支出给单位,则每月缴纳个税计算过程:

应纳所得额:15000-1600-5000=8400元

则每月缴纳个税=3000*3%+(8400-3000)*10%=630元

按照现行个税的算法,每月缴纳个人所得税:(15000-1600-3500)*25%-1005=1470元

员工A去税务机关需要办理汇算清缴,提供专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金等支出额及资料,有可能申请退税(估计要请专业人士);也可能,员工A有其他劳务报酬性质等综合所得要补税。 

(2)如员工A向提供子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金等支出(具体范围暂没确定)给单位,每月1200元(乐观估计),则每月缴纳个税计算过程:

应纳所得额:15000-1600-5000-1200=7200元

则每月缴纳个税=3000*3%+(7200-3000)*10%=510元

按照现行个税的算法,每月缴纳个人所得税:(15000-1600-3500)*25%-1005=1470元


员工A去税务机关需要办理汇算清缴,因已经在每月提供专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金等支出额及资料,有可能要补税(估计要请专业人士)或退税。

备注:上面的案例算法,是按照全国人大公布的《个人所得税法修正案草案(征求意见稿)》税率表计算。


6.自2018年10月1日至2018年12月31日,纳税人的工资、薪金所得,先行以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额,不扣减子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除支出,也不需要按年度汇算个税。


7.专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金等支出扣除,有一个大大的安排,可能缴税完全不一样,下次税政君再来说说。 


8.思路大致如上文所述

3个税5000元工资计算

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点击微信群二维码,购买CPA冲刺班课程。 除了工资啥都在涨的时代,终于迎来了一个好消息,个税征收点终于提高了!

喜大普奔啊。

当然了,这一次的新个税法改变的不仅仅是个税起征点,还有些其他的变化,大家一起来瞅瞅吧。

一、个税起征点上调

个税起征点上调至5000元,这一点最明确,比起原来3500的起征点,大家是一目了然,月薪低于5000的不用缴纳个税啦。

不过,个税的计算方法有些复杂,咱们后文再细说这块。

二、10月1日起开始兑现

根据决定,修改后的个税法从2019年1月1日起实施。

不过,对于按月拿工资的工薪一族来说,今年10月1日起,先将工资、薪金所得基本减除费用标准提高到每月5000元。

如果单位财务算错了,记得去提醒修正,争取自己的权益哦。

三、稿酬收入个税打折

关于稿酬收入这块呢,原来是打扒折的,新个税法在原来基础上又打了一个七折,相当于是5.6折扣,但是被很多人诟病的800起征点并没有变化。

估计大家对这一块感兴趣的不多,就不展开说了。

减点总比不减强吧。

四、多项支出可抵税

这一点的大家呼声挺高的。

毕竟一个拖家带口、上有老下有小的人和潇洒的单身肩上背负的经济压力差距实在太大了,同样的收入生活质量却可能是一个天上一个地下。

今后计算个税,在扣除基本减除费用标准和“五险一金”等专项扣除外,还增加了专项附加扣除项目。

新个税法规定:专项附加扣除,包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出,具体范围、标准和实施步骤由国务院确定,并报全国人大常委会备案。

也就是说这事暂时还只是个饼,具体实施还得等细则。

希望这事能早点落到实处吧。

另外,关于按家庭纳税的事,这一次新个税法没有提,负担重的依旧自己负担着。二胎?你还得再继续斟酌啊。

说完了这次个税法的大体变化,重点再说一下税率,以及个税计算方法。

伴随着个税起征点的提高,新个税法也对税率做了一些调整:扩大3%、10%、20%三档低税率的级距,缩小25%税率的级距,30%、35%、45%三档较高税率级距不变,如下图:

制表说明:

1、表中的应税额,是已经扣除了起征点以及各种应扣款项的(比如三险一金等)金额

2、新个税中有按月、按年的扣税方式,上表采用的是按月的标准,按年计算的税率分水岭数额会略有不同,因为涉及了年终奖等等的了。

从上表可以看出,这次个税改革力度真是不小,除了起征点的上调之外,各档次的税率标准也调整很大。比如25%这一档从原来的9000一下子提高到了25000,这一下子很多原本要扣25%税的一下子就降低到10%了,这笔钱也不少呢。

这里也附带也贴一下每档税率对应的速算扣除数吧:

再回到本文的重点:这一次个税改革,大家到底能省多少钱?

人民日报很贴心的贴了一张图,大家可以瞅瞅,自己能省多少就都明明白白了。

那么,大家都省了多少呢,老规矩,咱们投个票吧。

从上面的数据来看,不管收入多少的都有不同程度的受益,的确是喜大普奔的大好事,但还是有几句话想和大家唠叨唠叨,算是一点凉水吧。

和新个税法相“配套”的另一个重大举措是:2019年1月1日将执行社保新规,税务部门将全责征缴社会保险费,将极大地增加企业和个人的缴纳金额。

既然说到了这里,就大体说一下咱们给老板打工,公司除了给咱发工资,还要为此上缴多少税呢?

大家常说的五险一金,到底是怎么个比例呢?

养老保险:单位缴纳比例20%,个人缴纳比例8%;

医疗保险:单位缴纳比例9%+1%,个人缴纳比例2%+3;

失业保险:单位缴纳比例1%,个人缴纳比例0.2%

生育保险:单位缴纳比例0.8%,个人不缴费;

工伤保险:单位缴纳比例0.8%,个人不缴费;

公积金:单位缴纳比例12%,个人缴纳比例12%(会有封顶)

如此,算一算单位除了给员工发工资,还要上交大约45%左右,个人是22%。

明白了这一点,咱们再继续往下说。

之前的时候,很多公司(尤其是中小企业)给大家上社保都是按照最低标准上的,伴随着新规,这一块都要根据大家的实际工资走了,公司的成本要急剧上升,个人扣的钱也会多出不少来。

也许有人要说了,虽然工资暂时是少拿了,但是个人多交的都是进入了自己的专属账户,早晚都是自己的,公司多交的那些也有一部分进入个人账户,长远来看这也是大好事啊。

咱们暂时不聊那些个人养老账户里的钱经过了漫长的几十年会出什么幺蛾子,咱们就先说说公司吧。

随着社保新规的严格执行,公司(尤其是那些中小企业)的人力成本会飙升很多,原本效益好的公司可能就变的日子不好过,效益不好的只能降薪、裁员,而效益更差的可能直接倒闭完事了。

恶性循环之下,可不是什么好事。

部分项目扣除金额提升


《办法》称,个人所得税专项附加扣除,指的是个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除。《办法》共有9章32条,明确了专项附加扣除的原则和6项专项附加扣除的扣除范围、扣除标准、扣除方式,以及保障措施等内容,该《办法》自2019年1月1日起施行。


与10月20日公布的征求意见稿相比,正式文件较为明显的调整包括提高了房租、大病医疗等项目的扣除金额,另外,大病医疗项目上允许符合条件的家人抵扣。


《办法》正式文件与征求意见稿相比,部分项目扣除的金额有所提升。对于大病医疗专项附加扣除,正式文件规定,由纳税人负担的医药费用支出超过1.5万元的部分,在每年8万元的限额内据实扣除;而此前征求意见稿规定是超出部分每年6万元标准限额。限额提高了2万元。


对于住房租金专项附加扣除,正式文件规定,直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市,扣除标准为每月1500元;除前述城市以外,市辖区户籍人口超过100万的城市,扣除标准为每月1100元。征求意见稿对这两类城市的扣除标准分别是1200元、1000元,正式文件分别提高了300元、100元。除此之外,正式文件还允许部分项目由家人代为抵扣。


纳税人到底能省多少钱?


那么在《办法》实施之后,纳税人到底能少缴多少钱?


以北漂单身贵族纳税情况为例,假设职员王晓,单身在北京闯荡,父母均未满60周岁,且租房住,月租2000元,名下没有房产,他在扣除“三险一金”后,月工资为1万元。


那么按照王晓的条件,除了享受个税5000元免征额之外,还可以享受每月1500元的住房租金专项附加扣除额度。


按照新个税法,假设在没有其他的扣除项目(例如税延养老保险等其他扣除)的情况下,2019年全年,王晓需要缴纳(10000-5000-1500)*12*10%-2520(速算扣除数)=1680元的个人所得税,与没有扣除住房专项附加扣除时的(10000-5000)*12*10%-2520(速算扣除数)=3480元相比,少缴了1800元的税。


如果是上有老,下有小的家庭中年支柱,税收降幅就更加明显了。


例如家庭中流砥柱王华已婚,独生子女,父母均已年满60,有一个女儿正在读小学3年级。名下首套房产正在还月供。


那么王华能享受的专项附加扣除项目有“子女教育”、“赡养老人”以及“住房贷款利息”。


假设王华在扣掉“三险一金”之后的工资为20000 元,按照新个税法,没有其他扣除项目(例如税延养老保险等其他扣除)的情况下,王华2019年全年在没减去专项附加扣除项目额度之前需要缴纳(20000-5000)*12*20%-16920(速算扣除数)=19080元。减去之后,则需要缴纳(20000-5000-2000-1000-1000)*12*10%-2520(速算扣除数)=10680元,少缴了8400元。


记者 潘亦纯

编辑 李困困



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