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所得税汇算清缴怎么做, 超实用!个税汇算清缴操作详细流程!

作者:   来源:  热度:9  时间:2021-06-11






个人所得税2020年度综合所得年度汇算3月1日正式开启,您在3月1日至6月30日期间都可以进行申报。 用不用申报? 居民个人全年取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权

个人所得税2020年度综合所得年度汇算3月1日正式开启,您在3月1日至6月30日期间都可以进行申报。

   用不用申报?   

居民个人全年取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项所得合并计算应纳个人所得税,向税务机关申报并办理退税、补税。

   可以通过哪些途径申报?   

网络申报(APP或自然人电子税务局网站)、集中申报(由所在扣缴义务人申报)、委托申报(纳税人可委托第三方中介机构或个人完成年度汇算)、邮寄申报、办税服务大厅申报等方式。

   如何申报?   

以个税APP和自然人电子税务局网页端为例:

(点开图片可放大阅读)

△ 框内滑动阅读

     [ 个税APP操作流程 ]

  一、软件下载及填报   1、软件下载及注册登陆您要在应用商城下载个人所得税APP,注册账号后登陆APP。

三种方式:

(1)在首页最上面或正中位置选中“2020综合所得年度汇算”专题页开始办理汇算申报;

(2)点击首页【我要办税】-【税费申报】-【综合所得年度汇算】;

(3)点击首页【常用业务】-【综合所得年度汇算】;

2、信息确认在开始办理汇算前,您可以先查询2020年度收入信息、专项附加扣除信息以及银行卡信息是否正确,如有异常,请按提示操作或修改。

3、收入申诉如收入信息发现陌生单位和不属实收入,可以通过右上角批量申诉,或者点开单笔收入点击右上角发起申诉,税务机关将受理您的申诉开展核验并通知扣缴义务人核实处理。

注意:您发起异议申诉,必须从目前在职、从未在职、曾经在职三个选项选择申诉内容,以便税务部门归类处理。

4、选择申报年度在确认收入、专项附加扣除、银行卡等信息无误后,开始进入2020年度汇算清缴申报环节。(小提醒:如果您2019年度需要汇算清缴,请选择2019年度申报路径)

5、选择填报方式

2020年度填报方式分2种。

一是申报表预填报,由税务局将2020年度平时预扣预缴申报收入直接导入申报表(要求您符合预填报的条件,适合大多数任职受雇较简单的纳税人);

二是自行申报,需要您根据自己在2020年度取得的四项综合所得收入情况如实填报。

    申报表预填报  

1、标准申报(简易申报)须知简易申报指在上年度内取得的综合所得收入额不超过 6 万元且已预缴税款,可通过简易申报办理申报并申请退税。发起申报后,系统自动判定进入简易申报模式。若您不想使用简易申报表申报,可点击右上角“切换标准申报”字样进行切换到标准申报进行操作。反之不可以。标准申报是指居民个人年度综合所得年收入额超过6万元时,通过标准申报办理年度汇算。居民个人取得境外所得在,需要使用《个人所得税年度自行纳税申报表(B表)》和《境外所得个人所得税抵免明细表》办理申报。

2、基本信息确认请确认个人基础信息,有任职受雇的,系统默认您任职受雇单位所在地的税务机关为汇算主管机关。如果没有任职受雇单位,您可以按户籍所在地、经常居住地或主要收入来源地任选一处汇算申报受理税务机关。(注意查看汇算地说明)

3、信息确认及税款计算如需新增或修改收入或扣除项目的,点进对应的收入项目页面,只需在预填基础上,点击右上角【新增】或者【修改】如果您的收入信息准确、各项扣除完全享受及已缴税款无误。那么,您可以进行下一步操作。选择享受免申报继续申报

4、 确认申报信息完成申报后,您可以点击查看申报记录,确认本次申报信息。

5、作废或更正申报

如果您发现本次汇算申报信息错误,可以在申报记录查询界面作废本次申报或更正申报。需要注意的是,个税APP作废次数只有5次。若超过5次,请携带本人身份证到办税大厅办理汇算申报。

   自行申报   

1、自行申报

如果您选择自行填写申报表,需要您查询并结合2020年度从其他单位取得的四项综合所得收入据实填报。

2、免申报选择

当您符合免于申报条件时,请按提示选择享受免申报。

   二、申请退税   

1、申请退税

当您汇算申报需要退税时,系统会提醒您发起退税申请。不建议您选择放弃退税,国家给咱的红利,应享尽享哦!

2、信息确认及提交

请确认您的银行卡信息,提交后系统将把退税信息推送给税务机关审核,符合退税规定的,系统会将应退税款直接退至您捆绑、验证通过的个人银行卡,请您耐心等候并通过退税记录查询办理进度。

在税务机关审核环节,如果您发现本次退税申请有误,可以选择撤销退税,并重新发起。    三、补缴税款   

当您汇算申报需要补税时,系统提供银联卡、云闪付、微信、支付宝等多种付款方式,让您便捷缴税。

温馨提醒:请您务必完成缴税操作,避免个人信用受到影响。

 △ 框内滑动阅读

     [ 网页端申报流程 ]    一、登录系统   使用网页Web端申报,您可以登录自然人电子税务局网址:https://etax.chinatax.gov.cn/

已下载“个人所得税”APP的自然人,可通过登录手机APP后首页右上角的扫一扫功能,扫描网页的二维码来完成网页版的快速登录。

或者您可以点击登录页面的【密码登录】,在弹出登录框输入注册的手机号/登录名/证件号作为账号进行登录;

若您没有取得境外所得,登录后从以下入口进入年度汇算:

  • 一是从首页的【常用业务】区块的【年度汇算(仅取得境内综合所得适用)】进入;

  • 二是从顶部菜单【我要办税】—【税费申报】下的【年度汇算(仅取得境内综合所得适用)】进入

进入后,选择相应的申报年度

   二、简易申报   如您年度综合所得收入额不超过6万元且已预缴税款的,可通过“简易申报”办理申报并申请退税。其中综合所得收入额=工资薪金收入+劳务报酬收入×80%+特许权使用费收入×80%+稿酬收入×80%×70%-其他免税收入。1、确认基础信息

核对个人基础信息、汇缴地、查看收入明细数据,确认已缴税额。汇算期为期4个月,请务必确认好本人的申报数据后再提交申报, 避免影响您及时准确获得退税,也避免影响您个人的合法权益。

2、申请退税

在申报提交完成页面上,选择【申请退税】。

进入银行卡选择界面,会自动带出已添加过的银行卡。您也可以点击【添加】新增银行卡信息。(建议填报本人在中国境内开立的一类银行账户并确保在收到退税前处于正常状态。)

选择银行卡后提交退税申请,可以看到退税申请进度。

   申请退税特殊情况   

   请您注意!  

特殊情况1:

如您申报后,发现申报数据有误,可进行更正或者作废。具体操作时,可通过【查询】-【申报信息查询】-【申报查询(更正/作废申报)】查看已申报情况。

但是,如您已申请退税,需要先撤销退税,再进行更正或作废;如果您前次申请退税已成功,则无法撤销,需结合上次申报情况进行申报更正。

特殊情况2:

如您对收入明细有疑问,建议先联系支付单位。

申诉】操作的前提必须是在本人没有取得该笔收入情况下才可以进行。否则,您可能需要承担相应法律责任,并对您个人纳税信用产生影响。进行操作后,相应收入不纳入年度汇算。

如您有该笔收入,只是对相关金额有疑问,建议联系您的支付单位请其更正。

   三、标准申报   

居民个人2020年度综合所得收入额超过6万元时,可在3月1日至6月30日内,通过标准申报办理年度汇算。

【填报方式一:选择预填报服务税务机关根据一定规则为您提供预填申报数据服务。如您需要该项服务,可在申报界面选择【我需要申报表预填服务】

1、确认基础信息

基本信息页面支持修改“电子邮箱、联系地址”信息,选择本次申报的汇缴地,如下图所示:

2、生成和确认申报表信息

系统为您自动归集了您2020年度收入纳税数据并直接预填至相应申报栏次,包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得。如您确认相关数据无误、没有要修改的事项,也没有取得过劳务报酬、稿酬所得,可跳过步骤3,直接进入步骤4。如您有其他劳务报酬和稿酬所得,您需点击相应所得查询并确认后填报(具体可参见本场景填报方式步骤3“修改申报表信息”中的【新增劳务报酬或稿酬】。)您可点击对应项目,进入详情界面核对:3、修改申报表信息

若您需要对预填的申报数据进行补充、完善或者修改, 可进入对应明细表或附表进行。

(一)完善收入数据

在收入列表界面,您可分所得项目,进行收入的【新增】【修改】。如您认为某条收入信息非本人取得,可进行【申诉】。操作后,相应收入不纳年度汇算。

 (1)全年一次性奖金设置

年度汇算时,如您选择将全年一次性奖金合并至综合所得计税的,或者有多笔全年一次性奖金的,可通过【单独计税奖金-设置】进行设置。(2)填报劳务报酬或稿酬如您有劳务报酬或者稿酬,可在对应列表明细界面点击查看详情,或点【新增申报项目】

(二)完善扣除信息

点击除专项附加扣除之外的明细数据可进入对应详情界面, 您可进行【新增】、【修改】、【申诉】等操作,步骤同前一步的“(一)完善收入数据”一致。

 (1)专项附加扣除

若您需要新增或修改专项附加扣除信息,登录后从以下入口进入:一是从首页的【常用业务】区块的【专项附加扣除填报】进入;二是从顶部菜单【我要办税】【专项附加扣除填报】下的明细项目。

录入成功后纳税人可根据实际情况选择“通过扣缴义务人申报”或“综合所得年度自行申报”方式。

(2)专项扣除(三险一金)在专项扣除列表界面,您可分项目进行新增和修改

(3)商业健康险(税收递延养老保险)在其他扣除明细列表界面,您可点击【商业健康险】、【税收递延养老保险】页面,分别进行新增和修改。

(4) 准予扣除的捐赠额

新增捐赠额后,可点击【分配扣除】设置您要在综合所得中扣除的金额。

(三)税款计算对前述申报数据进行确认后,提交申报。

【特殊情况】如您有减免税事项(新增残疾、孤老人员和烈属或自然灾害等事项),可点击【减免税额】新增相关信息。

4、缴纳税款或申请退税(一)缴款特别提醒:若您收入不足12万元且有应补税额或者收入超出12万元但应补税额≤400元,符合免予汇算申报条件,则申报提交后无需缴款。满足豁免时,底端按钮如下图, 点击“享受免申报”,则申报完成。如您不符合免予申报条件,则需点击【立即缴款】进入缴税。

(二)申请退税

若您存在多缴税款的情况 ,可点击【申请退税】。

【填报方式二:选择自行填写如您无需使用预填申报数据服务,可在进入界面后选择【自行填写】,确认基本信息。

1、填写收入和税前扣除信息

除专项附加扣除、商业健康险、税收递延养老保险、准予扣除的捐赠额、减免税额外,可直接填写申报表各项数据。

商业健康险、税收递延养老保险、准予扣除的捐赠额、减免税额需先填写附表,填写后相关信息带入主表。主表不能直接填写。专项附加扣除信息根据采集自动计算可扣除金额, 如需修改或新增,请参考【选择预填报服务】时的操作。

2、缴纳税款或申请退税【选择预填报服务】时操作一致。【特殊情形:更正与作废】【选择预填报服务】时操作一致。

用精炼的语言阐述深刻的财务逻辑,如文章得到您的认可,希望您看完后分享到“朋友圈”或者点一下右下角的“在看”,以示鼓励。长期坚持不易,多次想放弃,坚持是一种信仰,专注是一种态度 ,一路陪伴,一起地老天荒,谢谢。


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来源:国家税务总局广州市税务局

编发:广州市税务局纳税服务和宣传中心

海报制作:国家税务总局广州市海珠区税务局

一、个人所得税汇算清缴退税思维导图

1.打开并登陆“个人所得税”APP,点击“综合所得年度汇算”

2.选择“2020年度”进行申报

3.点击“我需要申报表预填服务”可快速进行申报。注:如点击“我需要填报空白申报表”则需要手动填写:收入,专项附加扣除等信息。4.确认“个人基础信息”“任职受雇单位”,确认无误点击“下一步”5.查看“收入和税前扣除”信息,确认无误后点击“下一步”6.完成税款计算后,可查看退税金额,点击“申请退税”

7.添加银行卡号及信息,选择退税的银行卡

8.提交成功后,待税务审核和国库处理后,退款即可到账。

来源:小颖言税、个税管家

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